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Guía de impuestos - Chile

Sabemos que hablar de impuestos no es lo más divertido, pero debemos hacerlo. Para aligerar el tema, hemos preparado esta guía sencilla. Aquí encontrarás los aspectos generales de cómo hacer este proceso y quiénes deben hacerlo. Esta guía no es una asesoría tributaria, pero esperamos que te ayude a entender un poco mejor cómo enfrentar el tema.

¿Cómo saber si tienes que pagar impuestos por tus criptos?

Es simple, deben declarar todos los chilenos que vendieron criptos durante el 2023. En palabras más oficiales, esto es: personas naturales o jurídicas domiciliadas o residentes en Chile que realizaron ventas de criptomonedas entre enero y diciembre del 2023.

Esta guía tiene como propósito aclarar dudas a las personas naturales.

¿Cómo se calcula el monto a pagar en impuestos?

En Chile, cuando llega abril, es momento de sentarse con el SII y hacer la declaración de renta. En ese momento, el SII revisa tus ingresos, si calificas para algún beneficio, si tienes APV, etc. y determina si debes pagar algo o te deben devolver plata.

Ahora, aunque tú y tu amigo hayan ganado la misma cantidad de dinero por compra y venta de criptomonedas, no significa que ambos pagarán lo mismo en impuestos. ¿Por qué? Porque el cálculo final considera todo tu panorama financiero. Es como una zapatilla: la que te queda bien a ti, puede no ajustarse igual a otro.

Por esto mismo, en nuestra guía vamos a enfocarnos en calcular cómo y qué declarar. El cálculo de cuánto pagarás finalmente, se determinará después junto a todos los otros factores. No te preocupes, no estás solo en esto. Existen expertos en asesoría tributaria de este tipo si sientes que el desafío te supera.

1. El monto a declarar

Tengamos siempre presente que lo que el SII necesita saber es cuánto ganaste por conceptos de operaciones cripto durante el año anterior. Para ayudarte, hemos preparado algunos ejemplos y una planilla de Excel que te muestra el monto ajustado por IPC que debes declarar.

Descarga y utiliza esta planilla de Excel (de Google) mientras revisas esta guía.

Calculadora Ganancias Cripto

Ejemplo 1: versión simple.

Supongamos que nunca habías comprado criptos. En febrero del 2023 te convenciste y compraste 1 BTC por $18.000.000. Luego, decidiste vender todo en noviembre, y recibiste $27.000.000.

Lo que ganaste fue $27.000.000 - $18.000.000 = 9.000.000.

Fantástico. ¿Entonces tengo que declarar esos 9.000.000? - Casi, porque primero hay que reajustar por IPC. Es intuitivo pensar que la ganancia es simplemente $9.000.000, pero esto no es técnicamente correcto. Así como no es lo mismo gastar $1.000 hoy, que gastar $1.000 hace 10 años, tampoco es lo mismo ganar $1.000 hace 1 año que hace 6 meses.

Para obtener la ganancia reajustada por ipc, es más fácil que usemos la planilla.

Haz la prueba. Rellena los datos del ejemplo:

ejemplo 1

  • La venta: noviembre del 2023 por $27.000.000
  • La compra: febrero del 2023 por $18.000.000

Y listo! el monto a declarar es el que aparece en “Ganancia / Perdida reajustada por IPC” . En este caso de ejemplo, el resultado es $8.301.183.

Si más adelante quieres entender bien el tema del reajuste, puedes revisar acá.

Ejemplo 2: una pizca más de dificultad.

Pensemos ahora que estas fueron tus operaciones:

  • Compraste 1 BTC en febrero 2023 por $18.000.000
  • Compraste 1 BTC en marzo 2023 por $20.000.000
  • Vendiste 1 BTC en noviembre 2023 por $27.000.000

La pregunta del millón es ¿cuál bitcoin vendiste? ¿el que compraste en febrero o el que compraste en marzo? Por ser persona natural, el SII te da la libertad de elegir.

Si pruebas estos datos en la planilla los resultados son:

  • Si eliges el de febrero, te debería dar: $8.301.183
  • Si eliges el de marzo, te debería dar: $6.402.203

Acá puedes revisar más sobre los distintos métodos de elección del precio de costo.

Ejemplo 3: dos pizcas más de dificultad.

Veamos el mismo ejemplo, pero supongamos en noviembre vendiste todo. Entonces sería:

  • Compraste 1 BTC en febrero 2023 por $18.000.000
  • Compraste 1 BTC en marzo 2023 por $20.000.000
  • Vendiste 2 BTC en noviembre 2023 por $54.000.000 (27.000.000 cada uno)

Determinar el costo de esta venta es un poco más complicado, porque estás vendiendo dos BTC que compraste a precios distintos. Para resolver esto, un método es tomarlo como dos ventas distintas. Veámoslo en la planilla:

  • Operación 1:
    • Venta: noviembre 2023 por $27.000.000 (1 BTC)
    • Compra: febrero 2023 por $18.000.000
  • Operación 2:
    • Venta: noviembre 2023 por $27.000.000 (1 BTC)
    • Compra: marzo 2023 por $20.000.000

La utilidad total te debiera haber dado: $14.703.385

Ejemplo 4: casi igual que el ejemplo 3.

Veamos qué pasa si al igual que las compras en meses distintos, la venta también la hiciste en meses distintos. Se vería algo así:

  • Compraste 1 BTC en febrero 2023 por $18.000.000
  • Compraste 1 BTC en marzo 2023 por $20.000.000
  • Vendiste 1 BTC en octubre 2023 por $25.000.000
  • Vendiste 1 BTC en noviembre 2023 por $27.000.000

¿Cómo eliges la compra que le corresponde a cada venta? Nuevamente, el SII te deja elegir, pero siempre debe calzar la misma cantidad de criptos compradas y vendidas, y no puedes repetir la misma compra para todas las ventas. Por ejemplo, si la venta de octubre fue el bitcoin de marzo, entonces a la venta de noviembre le corresponde la compra de febrero. No deben quedar cabos sueltos.

Dependiendo de lo que elegiste, los posibles resultados son:

  • Noviembre → Marzo y Octubre → Febrero: $14.835.937
  • Noviembre → Febrero y Octubre → Marzo: $14.830.259

Ejemplo 5: con decimales

Ahora que entendimos mejor cómo funciona comprando y vendiendo de a 1 BTC, veamos algo más realista, con algunos decimales:

  • Vendiste 0,5 BTC en noviembre 2023 por un total $13.500.000 (el precio de 1 BTC era de $27.000.000)
  • Compraste 0,5 BTC en febrero 2023 por un total $9.000.000 (el precio de 1 BTC era de $18.000.000)

Si lo vemos en la planilla, el resultado será: $4.150.591

Muchas operaciones

Si tienes muchas operaciones durante el año, la lógica es la misma, pero es fácil que se descontrole el cálculo. Lo más complicado es ser ordenado en determinar el costo asociado a cada venta.

Dependiendo de tus habilidades en el excel, puede que te convenga usar alguna aplicación especializada. Nosotros recomendamos a LedgiFi, una aplicación que han usado muchos de nuestros usuarios para su declaración de impuestos, y este año gracias a una alianza entre Buda.com y LedgiFi, tendrás un descuento por operar en Buda.com. Más información aquí.

Otra opción, si has invertido 50 millones o más, o tu inversión ha aumentado más de 7 veces su valor, te recomendamos el servicio de Estructuración Tributaria de Taxlight, una empresa enfocada en asuntos cripto-tributarios. Más información aquí.

2. ¿Cómo hacer la declaración?

En abril del 2024, tendrás que ingresar el monto calculado de tu ganancia en el formulario F22, el mismo en donde declaras tus impuestos anuales ante el SII. Debes poner el monto que calculaste en la casilla 1032 de la sección “Base Imponible IUSC o IGC o IA”, sub-sección “Tipos de rentas y rebajas”

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3. Descargar tus movimientos en Buda.com

Para tener un registro completo de tus movimientos con criptomonedas en Buda.com, sigue estos pasos y descarga toda la información necesaria con facilidad:

  1. Accede a tu cuenta: Entra a Buda.com desde tu navegador y dirígete a cualquier billetera mostrada en la página de inicio.

  2. Consulta tus movimientos: Dentro de la billetera, ve a la sección “Movimientos” para ver el detalle de todas tus transacciones. Ahí encontrarás el botón “Generar Planilla”, que al seleccionarlo, te permitirá recibir por correo un documento con todos tus movimientos.

    Movimientos - Buda.com

  3. Revisa tu correo: En pocos minutos, recibirás un email de Buda.com con un enlace para descargar la planilla Excel, que incluirá todos los movimientos de tus monedas.

Siguiendo estos pasos, podrás tener a mano todos tus movimientos de criptomonedas, lo que te facilitará el proceso de declaración o cualquier otra gestión que necesites realizar con tus datos financieros en la plataforma.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si compré en un año distinto al 2023?

Si lo que vendiste durante el 2023 lo habías comprado el 2022, no cambia nada para el cálculo final. Simplemente completa bien la fecha de la compra y el monto, y la planilla tomará los IPC de años anteriores para calcular adecuadamente los reajustes.

¿Qué pasa si no vendí el 2023?

Entonces no hay ganancia y no debes declarar nada.

¿Qué pasa con otro tipo de operaciones que realicé el 2023?

Lo que hay que descubrir acá es cuándo se produce un equivalente a una venta.

  • Si compraste cripto con otra cripto: entonces es equivalente a haber vendido y luego haber comprado. Debes declarar la venta tomando el precio convertido a CLP y luego acordarte de que la nueva compra ahora tiene ese costo en CLP (que usarás en la declaración de cuando vendas las nuevas criptos).
  • Pagué con cripto: Es equivalente a vender al precio del momento
  • Te pagaron con cripto: No debes declarar nada (es equivalente a haber comprado), pero sí debes declarar cuando las vendas (y el costo será el equivalente en CLP del momento en que te pagaron).
  • Donaste cripto: Dependerá de si se verifican los requisitos de la entidad beneficiaria para efectos de los beneficios tributarios a las donaciones o no.
  • Si compraste pero no has vendido: No hay ganancia, y no hay nada que declarar.
  • Recibes criptomonedas minadas: Aplica lo mismo que en el caso “Te pagaron con cripto”. Para valorizar las criptos minadas, debes considerar el precio promedio del mercado en pesos del momento en que se minaron.
  • Te regalaron cripto: La misma lógica.
  • Regalas cripto: Nada, si es que es menos de 5 UTM (sobre eso, debes asesorarte).

¿Qué pasa si hice operaciones en otros exchanges?

Debes seguir los mismos pasos, es tu obligación declarar las ganancias, independiente de donde realizaste las compras o ventas.

¿Qué pasa con las stablecoins?

Se tratan como cualquier otra criptomoneda.

¿Qué pasa con las empresas?

Las reglas son un poco distintas. Esta guía te puede servir, pero es mejor que lo veas bien con tu contador.

Si Buda.com manda la información de mis compras y ventas al SII, ¿tengo qudeclarar igual?

Como empresa constituida en Chile y debido a nuestro giro estamos obligados a enviar anualmente al SII la Declaración Jurada 1891, la cual contiene el detalle de las compras y ventas realizadas en el Exchange por nuestros clientes. Esta es una obligación común para todos los exchanges, como Buda.com, que operan en Chile.

Sin embargo, esto no quiere decir que en Chile declaramos los impuestos por ti.

En ciertas ocasiones, el SII con la información que le envían las distintas instituciones, puede autocompletar algunas partes de la declaración. Sin embargo, la declaración es responsabilidad final de cada persona. Por lo tanto, tú mismo debes revisarla bien antes de aceptarla y enviarla.

¿Qué pasa con las pérdidas?

La utilidad final del 2023 es el resultado de la suma de las utilidades de todas tus ventas durante el 2023. Algunas podrán tener pérdida y otras ganancias, por lo que se sumarán y restarán hasta llegar a un resultado final.

En el caso de pérdidas obtenidas por la compra/venta de criptomonedas por parte de una persona, estas se pueden compensar con ganancias del año, por otras operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital.

Si el resultado final es negativo, quiere decir que en total, el 2023 no tuviste ganancias y no debes declarar (o se declara $0 o se declara un número negativo?).

¿Qué pasa si no declaro?

Recuerda que la obligación de declarar es tuya como contribuyente, por lo que si no declaras puedes tener problemas con el SII en caso de que tu declaración de renta sea fiscalizada y verte expuesto a multas.

¿Qué pasa si vendí mis criptos, pero no saqué la plata de Buda.com?

La renta derivada de la venta de criptomonedas se entiende percibida cuando es puesta a disposición a través de cuentas virtuales proporcionadas por los intermediarios de este tipo de activos digitales. Por lo tanto, desde que realizas la venta y tu plata queda disponible en Buda.com, debes calcular el mayor valor para efectos de calcular los impuestos.

Preguntas frecuentas si eres contador o asesor tributario

¿Qué son las criptomonedas legalmente?

Un activo digital o virtual, según el Oficio Ord. Nº963 del 14 de mayo de 2018 del SII.

¿Cuándo se pagan impuestos?

Enajenes criptomonedas (ventas) y obtengas un mayor valor.

¿Cómo se reajusta la ganancia por IPC?

Entonces, el SII nos invita a hacer cálculos más largos, pero más reales.

Primero, nos debemos ir al momento en que hicimos la venta (noviembre 2023) y ver cuál fue el costo reajustado por IPC de los $18.000.000. Para eso se se usa esta calculadora y por convención se deben usar los meses anteriores (enero y octubre en este caso). El costo reajustado nos da $18.486.000.

Felices hasta ahí, porque mientras mayor costo, menos utilidad, menos impuestos.

La utilidad cambió a $27.000.000 - $18.522.000 = $8.478.000

Pero falta un paso, porque no es lo mismo haber ganado $1.000 en enero que haber ganado $1.000 en noviembre.

Debemos reajustar la utilidad a diciembre del 2023 con la misma calculadora (ahora usando el mes de la venta y diciembre). Eso nos cambia la utilidad a $8.435.610 (menos que antes, porque el IPC de dic-2023 fue negativo)

¿Qué método usar para calcular el costo?

Para los efectos de determinar la base imponible (la suma de dinero a la que se le aplican los impuestos) existen diversos métodos utilizados para valorar el inventario y calcular el costo de los bienes vendidos. Esta es una pregunta importante cuando compré criptos en distintos momentos, y a un valor distinto cada una. La LIR, en su art. 30, permite a los contribuyentes elegir tres métodos, dependiendo de cual prefiera usar el contribuyente. Eso sí, tienes que tener ojo 👀, ya que, la ley nos deja elegir un método, pero nos exige mantenerlo por los siguientes 5 años.

Se pueden aplicar tres distintos. Veamos como se aplican, siguiendo el caso propuesto al inicio:

  • FIFO (First-in-First-Out): que en español se traduce “Primero en entrar, primero en salir”

    • Es como si tuvieras una fila de personas y atendieras primero a la que llegó antes
    • Compraste un BTC en febrero del 2023, un BTC en marzo del 2023, y vendes un BTC en noviembre del 2023. ¿Cual vendiste? el de febrero del 2023, es ese el precio que tienes que considerar para el cálculo de la base imponible.
  • LIFO (Last-in-First-Out): que en español se traduce “Último en entrar, primero en salir”

    • Es como si tuvieras una fila de personas y atendieras primero al que llegó último
    • Compraste un BTC en febrero del 2023, un BTC en marzo del 2023, y vendes un BTC en noviembre del 2023. ¿Cual vendiste? el de mayo del 2022, es es ese el precio que tienes que considerar para el cálculo de la base imponible
  • CPP Costo Promedio Ponderado.

    • Bajo este método, se calcula el promedio del costo de todos tus btc, para determinar la base imponible
    • Se promedia el valor del btc que compraste en febrero del 2023, con el de marzo del 2023, y bajo ese precio se calculará la base imponible

💡 👀 Recuerda que el método que elijas deberás conservarlo por 5 años

¿Se pueden rebajar las comisiones pagadas al exchange en mi determinación dutilidad tributable (mayor valor)?

Respecto de las personas naturales que no están obligadas a determinar su renta efectiva según contabilidad completa, no pueden deducir las comisiones pagadas como parte del precio de compra al momento de la enajenación para efectos de la determinación del mayor valor.

¿La venta de criptomonedas o activos virtuales o digitales se encuentra afecta IVA?

No, la venta de criptomonedas o activos virtuales o digitales no se encuentra afecta a IVA.